Avtoservisin Vergitutması və Mühasibatlığı: Rejimlər, ƏDV və Kassa Fiskalizasiyası

1. Xidmət və Ehtiyat Hissələrinin Ayrılması: Əsas Qanun

Yeni başlayan avtoservis sahiblərinin ən böyük səhvi — görülən işləri və quraşdırılan detalları çəkdə ayırmadan ümumi məbləğlə göstərməkdir:

• Təmir xidmətləri: Nəqliyyat vasitələrinə texniki qulluq fəaliyyətinə aiddir və bir çox ölkələrdə güzəştli vergi rejimlərinə (sadələşdirilmiş vergi, patent) düşür.
• Ehtiyat hissələrinin satışı: Pərakəndə və ya topdansatış ticarət fəaliyyətidir. Detallara ticarət əlavəsi tətbiq olunur və vergi ticarət qanunvericiliyinə uyğun hesablanmalıdır.

CarsKeep sifariş-qaiməsində sənəd dövriyyəsi nümunəsi:
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                     SİFARİŞ-QAİMƏ № SQ-0428                            │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ BÖLMƏ 1: GÖRÜLMÜŞ TƏMİR İŞLƏRİ (SERVİS XİDMƏTLƏRİ):                    │
│ 1. Mühərrik yağının və filtrin dəyişdirilməsi (0.5 n/s)........ 15 ₼   │
│ 2. Qabaq əyləc bəndlərinin dəyişdirilməsi (0.8 n/s)............ 20 ₼   │
│ Cəmi xidmətlər:................................................ 35 ₼   │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ BÖLMƏ 2: QURAŞDIRILMIŞ DETALLAR VƏ MATERİALLAR (FIFO ANBARI):          │
│ 1. Mühərrik yağı Motul 5W-30 (4.5 L x 18 ₼).................... 81 ₼   │
│ 2. Əyləc bəndləri Brembo P83024 (1 dəst)....................... 64 ₼   │
│ Cəmi mallar:.................................................. 145 ₼   │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ YEKUN ÖDƏNİŞ: 180 ₼ (Fiskal çək: Xidmətlər 35 ₼ + Mallar 145 ₼)        │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

2. Regionlar üzrə Vergi Rejimləri

🇦🇿 Azərbaycan (AZ):

• Sadələşdirilmiş vergi: İllik dövriyyəsi 200 000 AZN-dək olan kiçik xidmət müəssisələri üçün ümumi gəlirdən cəmi 2% dərəcə.
• Əlavə Dəyər Vergisi (ƏDV): İllik dövriyyə 200 000 AZN-i keçdikdə ƏDV qeydiyyatı (18%) və mənfəət vergisi (20%).
• Fiskalizasiya: Dövlət Vergi Xidmətinin (DVX) serverlərinə qoşulmuş yeni nəsil onlayn-NKA nəzarət-kassa aparatları vasitəsilə qəbzlərin verilməsi.

🇰🇿 Qazaxıstan (KZ):

• Xüsusi pərakəndə vergi (Retail Tax): Ştatı 200 nəfərədək olan avtoservislər üçün dövriyyədən 4% - 8% vergi.
• Sadələşdirilmiş bəyannamə: 3% dərəcə (1.5% fərdi/korporativ vergi + 1.5% sosial vergi).
• Fiskalizasiya: Webkassa və Kaspi QR / Kaspi Pay ilə məcburi inteqrasiya.

🇺🇿 Özbəkistan (UZ):

• Dövriyyədən vergi: İllik gəliri 1 milyard soma qədər olan müəssisələr üçün baza dərəcəsi 4%.
• Fiskalizasiya: Soliq virtual kassaları və Payme Business, Click, Uzum ödənişləri.

🇷🇺 Rusiya və MDB (RU):

• USN «Gəlir» (6%): Ehtiyat hissələri satışı minimum olan çilingər xidmətləri üçün əlverişlidir.
• USN «Gəlir çıxılsın Xərc» (15%): Ehtiyat hissələrinin payı dövriyyədə 65%-dən çox olduqda tətbiq edilir.
• Patent sistemi (PSN): Postların sahəsi və ya ustaların sayına görə sabit illik vergi.

🇹🇷 Türkiyə (TR):

• Basit Usul: Oto Sanayi zonalarındakı kiçik emalatxanalar üçün sadələşdirilmiş rejim.
• Gerçek Usul: 25% korporativ vergi + 20% ƏDV (KDV), e-Fatura sənəd dövriyyəsi.

3. Onlayn Kassalar və Rəqəmsal Fiskalizasiya

Müasir vergi idarəçiliyi hər bir ödənişin real vaxtda dövlət vergi orqanlarının bazasında qeydə alınmasını tələb edir.

Avtoservis üçün kassa çəkinin tələbləri:

1. Xidmət və ya detalın adı dəqiq göstərilməlidir (sadəcə «Avto təmir» yazmaq qadağandır).
2. Miqdarı, vahid qiyməti və tətbiq olunan vergi dərəcəsi.
3. Fiskal identifikasiya nömrəsi və vergi portalında yoxlama üçün QR kod.
4. Kassaçının/ustanın adı və ödəniş üsulu (kart, QR, nağd).

[!TIP] CarsKeep kassa məsələsini necə həll edir: Cashdesk & Fiscalization modulu sifariş-qaimə bağlanan kimi məlumatları birbaşa onlayn-NKA aparatına ötürür və təkrar əl ilə daxiletməni istisna edir.

4. İdarəetmə Uçotu və Vergilər: Kassa Qırılmalarından Qorunma

Bir çox sahibkar mühasibat mənfəətini cibindəki real nağd pulla qarışdırır:

• Mühasib akt imzalandığı gün gəliri qeydə alır.
• Lakin korporativ müştəri pulu 45 gün sonra ödəyəcəksə, hissələrin pulunu isə bu gün ödəmək lazımdırsa — kassa qırılması (Cash Gap) yaranır.
• CarsKeep uçotu iki müstəqil müstəviyə ayırır:
  • Fiskal uçot: Rəsmi çəklər və qanuni vergi hesabatları.
  • İdarəetmə P&L və Cash Flow: Bank və kassadakı canlı pulun gündəlik real hərəkəti.

5. Vergi Yoxlamalarından Qoruyan 3 Əsas Sənəd

Vergi və ya məhkəmə araşdırması zamanı servisi 3 sənəd qoruyur:

1. Elektron sifariş-qaimə: Avtomobilin tam rekvizitləri (dövlət nömrəsi, VIN, yürüş), işlər və vaxt normaları ilə.
2. DVI baxış qəbul-təhvil aktı: Maşının servisə daxil olarkən olan vəziyyətini sübut edir və əsassız iddiaları dəf edir.
3. FIFO anbar yerdəyişmə qaiməsi: Ehtiyat hissələrinin məhz həmin avtomobilin təmirinə sərf olunduğunu təsdiqləyir və xərclərin vergidən silinməsini qoruyur.